滬府發(fā)〔2010〕33號

各區(qū)、縣人民政府，市政府各委、辦、局：

市政府同意市財政局、市國資委制訂的《上海市企業(yè)國有資本經(jīng)營收益收繳管理試行辦法》，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請認(rèn)真按照執(zhí)行。《上海市人民政府關(guān)于批轉(zhuǎn)市國資委制訂的〈上海市國有資產(chǎn)收益收繳管理試行辦法〉的通知》（滬府發(fā)〔2005〕33號）同時廢止。

上海市人民政府

二○一○年九月二十日

上海市企業(yè)國有資本經(jīng)營收益收繳管理試行辦法

第一章總則

第一條為建立健全國有資本經(jīng)營預(yù)算制度，規(guī)范國家與企業(yè)的分配關(guān)系，加強(qiáng)本市國有資本經(jīng)營收益收繳管理，依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《國務(wù)院關(guān)于試行國有資本經(jīng)營預(yù)算的意見》等有關(guān)法律、法規(guī)和文件的規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條市國資委出資并監(jiān)管的企業(yè)、由市國資委出資并委托監(jiān)管的企業(yè)以及上述兩類企業(yè)以外的由市政府及其部門或機(jī)構(gòu)直接管理的其他企業(yè)、單位（以下統(tǒng)稱“企業(yè)”），其國有資本經(jīng)營收益收繳管理，均適用本辦法。

第三條本辦法所稱企業(yè)國有資本經(jīng)營收益，主要包括：

（一）應(yīng)交利潤，即國有獨(dú)資企業(yè)按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)上交國家的利潤。

（二）國有股股利、股息，即國有控股、參股企業(yè)國有股權(quán)（股份）獲得的股利、股息收入。

（三）國有產(chǎn)（股）權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，即轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)、股權(quán)（股份）獲得的凈收入。

（四）企業(yè)清算收入，即國有獨(dú)資企業(yè)清算收入（扣除清算費(fèi)用），按國有控股、參股企業(yè)國有股權(quán)（股份）比例應(yīng)分得的企業(yè)清算收入（扣除清算費(fèi)用）。

（五）其他國有資本經(jīng)營收益。

第四條企業(yè)國有資本經(jīng)營收益，由市財政局負(fù)責(zé)收取。市國資委等負(fù)有國資監(jiān)管職能的部門、單位負(fù)責(zé)組織監(jiān)管企業(yè)上繳國有資本經(jīng)營收益。

第五條企業(yè)國有資本經(jīng)營收益應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定直接上繳市財政，納入市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算收入管理。

第二章企業(yè)國有資本經(jīng)營收益的申報與核定

第六條企業(yè)上繳國有資本經(jīng)營收益應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定申報，如實(shí)填寫企業(yè)國有資本經(jīng)營收益申報表。具體申報時間及要求如下：

（一）應(yīng)交利潤，由企業(yè)在年度終了后5個月內(nèi)一次申報。國有獨(dú)資企業(yè)擁有全資公司或者控股子公司、子企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)由母公司以年度合并財務(wù)報表反映的歸屬于母公司所有者的凈利潤為基礎(chǔ)申報，并附送決算報表、審計報告等材料。

（二）國有股股利、股息，在股東大會（股東會）及其類似權(quán)利機(jī)構(gòu)表決日后30個工作日內(nèi)，由國有控股、參股公司據(jù)實(shí)申報，并附送股東會、股東大會的決議文件。

（三）國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，在簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同后30個工作日內(nèi)，由企業(yè)或者市國資委等負(fù)有國資監(jiān)管職能的部門、單位授權(quán)的機(jī)構(gòu)據(jù)實(shí)申報，并附送產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同和資產(chǎn)評估報告。

（四）企業(yè)清算收入，在清算組或者管理人編制剩余財產(chǎn)分配方案后30個工作日內(nèi)，由清算組或者管理人據(jù)實(shí)申報，并附送企業(yè)清算報告和注冊會計師出具的審計報告。

（五）其他國有資本經(jīng)營收益，在收益確定后30個工作日內(nèi)，由相關(guān)企業(yè)申報，并附送有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項發(fā)生和金額確認(rèn)的資料。

第七條每年度納入國有資本經(jīng)營收益收繳范圍的企業(yè)，由市財政局會同市國資委提出方案，報市政府批準(zhǔn)確定。

第八條國有獨(dú)資公司（企業(yè)）按照一定的比例上繳凈利潤。具體上繳比例，由市財政局會同市國資委，在綜合考慮全市重大項目投入、企業(yè)承受能力和自身發(fā)展等因素的基礎(chǔ)上，報市政府確定。

第九條國有控股、參股公司應(yīng)付國有投資者的股利、股息，按照股東會或者股東大會決議通過的利潤分配方案執(zhí)行，并實(shí)行全額上繳。

國有控股、參股公司應(yīng)當(dāng)依法分配年度凈利潤。當(dāng)年不予分配的，應(yīng)當(dāng)說明暫不分配的理由和依據(jù)，并出具股東會或者股東大會的決議。

第十條國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、企業(yè)清算收入和其他國有資本經(jīng)營收益實(shí)行全額上繳。

第十一條企業(yè)上交國有資本經(jīng)營收益，區(qū)別以下不同情況核定：

（一）應(yīng)交利潤，根據(jù)經(jīng)注冊會計師審計的企業(yè)年度合并財務(wù)報表反映的歸屬于母公司所有者的凈利潤和規(guī)定的上繳比例計算核定。計算企業(yè)應(yīng)交利潤的年度凈利潤，可以抵扣以前年度未彌補(bǔ)虧損和提取法定公積金。

（二）國有股股利、股息，根據(jù)國有控股、參股公司關(guān)于利潤分配的決議全額核定。

（三）國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，根據(jù)企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議和資產(chǎn)評估報告等資料，并按照產(chǎn)權(quán)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，扣除相關(guān)成本、費(fèi)用后全額核定。

國家對轉(zhuǎn)讓境內(nèi)外上市企業(yè)國有股權(quán)所得收益另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

（四）企業(yè)清算收入，根據(jù)清算組或者管理人提交的清算報告，按照持有的企業(yè)國有股權(quán)比例應(yīng)分得的企業(yè)清算凈收益全額核定。

（五）其他國有資本經(jīng)營收益，由市財政局會同市國資委等負(fù)有國資監(jiān)管職能的部門、單位根據(jù)有關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的財務(wù)會計資料據(jù)實(shí)核定。

第十二條企業(yè)根據(jù)國家政策進(jìn)行重大調(diào)整，或者由于遭受重大自然災(zāi)害等不可抗力因素造成巨大損失，需要減免應(yīng)交利潤的，應(yīng)當(dāng)向市財政局，并同時向市國資委等負(fù)有國資監(jiān)管職能的部門、單位提出申請，由市財政局商市國資委并報經(jīng)市政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。企業(yè)應(yīng)當(dāng)將減免的應(yīng)交利潤直接轉(zhuǎn)增國家資本或者國有資本公積。

第三章企業(yè)國有資本經(jīng)營收益的上交

第十三條企業(yè)國有資本經(jīng)營收益上交，按照以下程序執(zhí)行：

（一）企業(yè)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時間內(nèi)，向市財政局和市國資委等負(fù)有國資監(jiān)管職能的部門、單位報送申報表及相關(guān)材料。

（二）市國資委等負(fù)有國資監(jiān)管職能的部門、單位在收到企業(yè)上報的國有資本經(jīng)營收益申報表及相關(guān)材料后，應(yīng)當(dāng)在15個工作日提出審核意見，報送市財政局復(fù)核。

（三）市財政局在收到市國資委等負(fù)有國資監(jiān)管職能的部門、單位的審核意見后，應(yīng)當(dāng)在15個工作日內(nèi)提出復(fù)核意見，函告市國資委等負(fù)有國資監(jiān)管職能的部門、單位。

（四）市國資委等負(fù)有國資監(jiān)管職能的部門、單位根據(jù)市財政局的審核結(jié)果，向所監(jiān)管或所屬企業(yè)下達(dá)國有資本經(jīng)營收益上交通知書，市財政局向企業(yè)開具“上海市非稅收入一般繳款書”。

（五）企業(yè)根據(jù)市國資委等負(fù)有國資監(jiān)管職能的部門、單位下達(dá)的國有資本經(jīng)營收益上交通知書和市財政局開具的“上海市非稅收入一般繳款書”，在10個工作日內(nèi)，通過開戶銀行辦理國有資本經(jīng)營收益繳庫手續(xù)。

屬于市國資委出資并委托監(jiān)管的，相關(guān)企業(yè)的上報材料，相關(guān)監(jiān)管部門、單位的審核意見，以及市財政局的復(fù)核意見同時抄送市國資委。

第十四條對企業(yè)欠交國有資本經(jīng)營收益的情況，市財政局和市國資委等負(fù)有國資監(jiān)管職能的部門、單位應(yīng)當(dāng)查明原因，采取措施予以催繳。

第十五條各項國有資本經(jīng)營收益的減收、免收或者緩收，必須按照有關(guān)法律、法規(guī)以及市政府的有關(guān)規(guī)定辦理，任何單位和個人不得擅自決定減收、免收或者緩收國有資本經(jīng)營收益。按照本辦法應(yīng)當(dāng)上繳國有資本經(jīng)營收益的企業(yè)、單位，有拖欠、截留國有資本經(jīng)營收益行為的，按照國家有關(guān)規(guī)定處理。

第四章附則

第十六條區(qū)縣國有資本經(jīng)營收益收繳管理，可參照本辦法執(zhí)行。

第十七條本辦法由市財政局、市國資委負(fù)責(zé)解釋。

第十八條本辦法自印發(fā)之日起施行，此前有關(guān)規(guī)定與本辦法規(guī)定不一致的，以本辦法規(guī)定為準(zhǔn)。

附件：1．企業(yè)國有資本經(jīng)營收益（應(yīng)交利潤）申報表

2．企業(yè)國有資本經(jīng)營收益（國有股股息、股利）申報表

3．企業(yè)國有資本經(jīng)營收益（國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入）申報表

4．企業(yè)國有資本經(jīng)營收益（企業(yè)清算收入）申報表

上海市財政局

上海市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

二○一○年八月十八日

20  年度

總會計師：                                                    經(jīng)辦人：

20       年度

總會計師：                                  經(jīng)辦人：

附件3

企業(yè)國有資本經(jīng)營收益（國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入）申報表

申報單位主管部門負(fù)責(zé)人：                            經(jīng)辦人：

附件4

經(jīng)辦人：